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CH 5 – CONVERSION DES COMPTES DES SOCIÉTÉS ÉTRANGÈRES
6 – Cas pratique : Société Conso
6.1 – Énoncé
À l’aide des renseignements suivants, le responsable de la consolidation
du groupe Conso (non coté) vous demande de lui préparer le travail en
convertissant en euro les sommes exprimées en dollar des documents de
synthèse émanant de sa filiale américaine « Stern ».
Documents de synthèse résumés de la filiale
Ils sont établis au 31/12/N en dollar mais selon la présentation française
et après homogénéisation des données.
Bilan « Stern » au 31/12/N (en $)
Immobilisations
2 400 000 Capital
1 500 000
Stocks
90 000 Réserves
660 000
Créances
1 330 000 Résultat
330 000
Disponibilités
380 000 Subventions d’investissement
40 000
Provisions pour risques
70 000
Dettes
1 600 000
Total général
4200000 Total général
4200000
Résultat de N (en $)
Variation des stocks
– 40 000 Produits d’exploitation
encaissables
3 000 000
Charges diverses décaissables
2 600 000 Autres produits encaissables
(produits financiers)
60 000
Dotations aux amortissements
180 000 Quote-part de subventions
d’investissement virée au
résultat de l’exercice
10 000
Bénéfice
330 000
Total général
3070000 Total général
3070000
Cours du dollar et informations complémentaires
Les immobilisations ont toutes été acquises à la constitution de la société le
2/01/N – 3.
La subvention d’investissement, figurant au bilan, a été obtenue le 1
er
mars N – 1.
Les réserves figurant au bilan proviennent de l’affectation des résultats :
– de N – 3 pour 150000 ;
– de N – 2 pour 250000 ;
– de N – 1 pour 260000.
Les stocks au 31/12/N ont été acquis à un cours moyen de 1 ¤ = 0,95 $. Ceux
recensés fin N – 1 avaient été acquis à 1 ¤ = 0,95 $.