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Une entreprise doit établir un état des
flux de trésorerie*
selon les dis-
positions prévues par la norme IAS 7 et doit le présenter comme par-
tie intégrante de ses états financiers pour chaque exercice donnant lieu à
présentation d’états financiers.
L’état des flux de trésorerie fait état des variations de
trésorerie* et équiva-
lents de trésorerie*
sur la période couverte par les états financiers.
L’état des flux de trésorerie s’établit comme suit :
Flux de trésorerie liés aux
activités opérationnelles
*
+/– Flux de trésorerie liés aux
activités d’investissement
*
+/– Flux de trésorerie liés aux
activités de financement
*
= Variation nette de trésorerie ou d’équivalents de trésorerie (A)
Trésorerie ou équivalents de trésorerie à l’ouverture de l’exercice (B)
Trésorerie ou équivalents de trésorerie à la clôture de l’exercice (A + B)
État des flux
de trésorerie
L ’ E S S E N T I E L D E L A N O R M E
CHAPITRE
IAS 7
IAS 7 – État des flux de trésorerie
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