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États financiers
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• Durant l’exercice, l’entreprise a acquis des immobilisations corporelles pour un montant
total de 1250.
Le financement s’est effectué comme suit :
- 900 par des contrats de location-financement.
- 350 par des sorties de trésorerie.
• Une usine dont la valeur d’origine est de 80, et les amortissements cumulés de 60, a été
vendue pour 20.
• Les dividendes reçus ressortent à 200, et les intérêts reçus à 200.
• Les emprunts à long terme s’élèvent à 1040 à l’ouverture de l’exercice, et à 2300 à la
clôture de l’exercice.
1.
À quelle catégorie de flux de trésorerie correspond l’acquisition de la filiale par le groupe?
■
Flux de trésorerie lié aux activités opérationnelles.
■
Flux de trésorerie lié aux activités d’investissement.
■
Flux de trésorerie lié aux activités de financement.
2.
Quel est le flux de trésorerie correspondant à l’acquisition de la filiale qui figurera dans
le tableau des flux de trésorerie du groupe ?
■
1150
■
590
■
550
■
1190
3.
Quel est le flux de trésorerie correspondant à l’acquisition des immobilisations corporelles?
■
1250
■
900
■
350
4
. À quelle(s) catégorie(s) de flux de trésorerie peuvent être rattachés les dividendes payés
selon la norme IAS 7 ?
■
Flux de trésorerie liés aux activités opérationnelles.
■
Flux de trésorerie liés aux activités d’investissement.
■
Flux de trésorerie liés aux activités de financement.
5.
Établissez la partie de l’état des flux de trésorerie correspondant aux flux liés aux
activités d’investissement :
Flux de trésorerie provenant des activités d’investissement
– acquisition filiale sous déduction trésorerie acquise
– acquisition d’immobilisations corporelles
+ cessions d’immobilisations corporelles
+ intérêts reçus
+ dividendes reçus
Flux de trésorerie net provenant des activités d’investissement