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États financiers
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3.
Durant l’exercice, l’entreprise a acquis des immobilisations corporelles pour un montant
total de 1250, financés à hauteur de 900 par des contrats de location-financement et de
350 par des sorties de trésorerie.
Les contrats de location-financement n’ont pas d’impact sur la trésorerie
au moment de leur conclusion, les flux de trésorerie correspondants res-
sortent donc à 350.
4.
Selon la norme IAS 7, les dividendes payés peuvent être classés soit en flux de trésorerie liés
aux activités opérationnelles, soit en flux de trésorerie liés aux activités de financement.
5
. Partie de l’état des flux de trésorerie correspondant aux flux liés aux activités d’investis-
sement :
Flux de trésorerie provenant des activités d’investissement
– acquisition filiale sous déduction trésorerie acquise
– 550
– acquisition d’immobilisations corporelles
– 350
+ cessions d’immobilisations corporelles
+ 20
+ intérêts reçus
+ 200
+ dividendes reçus
+ 200
Flux de trésorerie net provenant des activités d’investisse-
ment
= – 480
6.
Partie de l’état des flux de trésorerie correspondant aux flux liés aux activités de
financement :
Flux de trésorerie provenant des activités de financement
+ encaissements provenant de l’émission d’actions
+ 250
+ encaissements provenant d’emprunts à long terme
+ 250
– remboursements provenant d’emprunts à long terme ou de
contrats de location-financement (a)
– 90
– dividendes versés
– 1200
Flux de trésorerie provenant des activités de financement
= – 790
(a)
Emprunts à long terme à l’ouverture
1040
Emprunt contracté durant l’exercice
250
Immob. financées par contrat de location-financement
900
Emprunt à long terme de la filiale acquise
200
Emprunt à long terme à la clôture
(2300)
Remboursement d’emprunts durant l’exercice
= 90