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ANNEXE
14. Locations simples et locations-financement
La société doit indiquer les principales caractéristiques des contrats de location-financement et
location simple en précisant les éléments qui pourraient s’avérer significatifs pour le lecteur des
états financiers (existence de loyers conditionnels, options d’achat, sous-location, etc.).
a) Location-financement
La dette de location-financement à chaque clôture se décompose de la façon suivante :
En M¤
Paiements minimaux dus par période
À moins
d’un an
Entre un et
cinq ans
À plus de
cinq ans
Total
31 décembre 20XN
Paiements au titre de la location
Charges financières
Valeur actuelle nette de la dette de location-financement
31 décembre 20XN – 1
Paiements au titre de la location
Charges financières
Valeur actuelle nette de la dette de location-financement
b) Location simple
En M¤
20XN 20XN – 1
Paiements au titre des locations simples comptabilisés en charge
Paiements minimaux dus par période au titre des contrats de location non
résiliables
À moins d’un an
Entre un et cinq ans
À plus de cinq ans
Total
15. Analyse du risque financier
L’analyse ci-après est un exemple de ce qu’on pourrait s’attendre au minimum à trouver dans les annexes
d’une « petite société » commerciale cotée n’ayant pas d’instruments financiers complexes. Il devra être
adapté à la situation particulière de chaque entité.
Exemple de note
Les instruments financiers incluent principalement des emprunts bancaires et des disponibilités
dont l’objectif est de financer les opérations d’exploitation du groupe. Par ailleurs, le groupe
détient des instruments dérivés de couverture de change afin de couvrir l’exposition d’une partie
de ses flux en devises.
a. Risque de crédit
Le principal risque de crédit auquel le groupe est exposé est le risque de défaillance de sa clientèle.
Le groupe a mis en place une politique de suivi de son risque de crédit au niveau de l’ensemble de
ses filiales et suit son évolution sur une base hebdomadaire.
Des analyses de solvabilités sont conduites pour chaque nouveau client. De plus, le groupe utilise
des assurances Coface pour minimiser son risque de crédit. Son exposition résiduelle est de
XX M¤ au 31 décembre 20XN (XX M¤ au 31 décembre 20XN – 1). À la clôture, il n’y a pas de
concentration significative du risque de crédit.
Les créances client peuvent être analysées de la façon suivante :