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ANNEXE CONSOLIDÉE EN IFRS
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18. Engagements de retraites et avantages assimilés
Note : l’exemple ci-après est basé sur la norme applicable aux exercices ouverts avant le 1/1/2013 et illus-
tre plus particulièrement les informations à fournir pour un groupe appliquant la méthode du corridor.
Les hypothèses principales pour le calcul des engagements de retraites et avantages assimilés sont
les suivantes :
20XN
20XN – 1
France
États-Unis
France
États-Unis
Taux d’actualisation
Rendement attendu des actifs des régimes
Inflation
Augmentation attendue des salaires
Augmentation attendue des rentes
Probabilités de mortalité
Il est rappelé que lorsque l’entité a plusieurs types de plan, il est possible de regrouper les infor-
mations à donner en annexe de la manière jugée la plus utile (zones géographiques, nature des
risques…).
Le taux de rendement attendu et la valeur des actifs affectés aux plans sont les suivants :
20XN
20XN – 1
Rendement
attendu (1) %
Juste valeur des
actifs (M¤)
Rendement
attendu (1)
Juste valeur des
actifs (M¤)
Actions
Obligations
Autres
Total
(1) Expliquer comment les taux de rendement par catégorie d’actifs et global ont été déterminés.
Le taux de rendement réel des actifs affectés aux plans a été de X M¤ en 20XN (X M¤ en
20XN – 1).
La valeur des actifs affectés aux plans a varié de la façon suivante au cours de la période :
En M¤
20XN 20XN – 1
Juste valeur des actifs affectés aux plans à l’ouverture
Rendement attendu des actifs des régimes
Gains actuariels / (pertes)
Contribution de l’employeur
Prestations payées
Variations de périmètre
Différences de change
Juste valeur des actifs affectés aux plans à la clôture
Contribution attendue l’année suivante