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Pour les écritures de consolidation qui ont une incidence sur les réserves (impact
exercice précédent), le contenu est inscrit pour chaque ligne dans la colonne
« Début de l’exercice ».
Les montants des écritures de retraitement seront inscrits en brut (avant effet
d’impôt différé). L’impôt différé net est constaté globalement pour l’ensemble des
écritures de retraitement sur la ligne 15.
• Résultat de cession terrain
L’élimination du résultat de cession sur le terrain de 20 est inscrite en B13 à
l’ouverture de l’exercice.
• Impôts différés
L’impôt différé actif constaté lors de la consolidation N – 1 de 8 (voir écritures de
synthèse des impôts différés) est inscrit en B15.
L’impôt différé actif constaté lors de la consolidation de N de 8 est inscrit en
Q15.
TABLEAU DE VARIATION DES CAPITAUX PROPRES
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