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Comptes de gestion
Impôt différé
sur la déduc-
tion 2058 A
5
Impôt sur les bénéfices ......................................
695
Résultat global .........................................
695
Élimination
de la reprise
dérogatoire
6
Reprise amortissement dérogatoire ....................
4 170
Résultat global .........................................
4 170
Impôt différé
sur l’élimi-
nation de la
reprise
7
Résultat global ....................................................
1 390
Impôt sur les bénéfices ...........................
1 390
5 – Écart de conversion
Actif
Comptes de bilan
Annulation
de l’écart
et de la
provision
1
Provisions pour perte de change .......................
30 000
Écart de conversion actif ........................
30 000
Comptes de gestion
2
Perte de change ..................................................
30 000
Dotations aux provisions .........................
30 000
Ce retraitement ne nécessite pas de comptabilisation d’impôt différé
puisque, dans les comptes individuels, l’impôt exigible a été calculé en
tenant compte de la réintégration de la provision et de la déduction de
l’écart actif sur le 2058-A. La charge d’impôt dans les comptes consoli-
dés est donc égale à la charge d’impôt dans les comptes individuels.
Passif
Comptes de bilan
Annulation
de l’écart
1
Écart de conversion passif .................................
20 000
Résultat .....................................................
20 000
Comptes de gestion
Comptabi-
lisation du
gain latent
2
Résultat global ....................................................
20 000
Gain de change ........................................
20 000
Ce retraitement ne nécessite pas de comptabilisation d’impôt différé
puisque, dans les comptes individuels, l’impôt exigible a été calculé en
tenant compte de la réintégration de l’écart de conversion passif sur le
2058-A. La charge d’impôt dans les comptes consolidés est donc égale
à la charge d’impôt dans les comptes individuels.
CAS PRATIQUES
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