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Bilan F1
En K¤
Ouverture Augmentation Diminution
Clôture
A
CTIF
Immo. corporelles
290
70
360
Amortissements
– 90
– 10
– 100
Stocks
600
100
150
550
Créances clients
350
150
100
400
VMP
500
100
30
570
Disponibilités
100
110
30
180
Total
1750
520
310
1960
P
ASSIF
Capital
1000
1000
Réserves
320
80
400
Subvention d’investissement
20
20
Résultat
80
100
80
100
Emprunt
210
45
165
Dettes fournisseurs
80
100
20
160
Autres dettes
60
120
65
115
Total
1750
420
210
1960
F1 a signé un contrat de crédit-bail sur un bien mobilier le 2/01/N – 2. La redevan-
ce payable d’avance s’élève à 5. Le groupe retraite le crédit-bail dans les comptes
consolidés (méthode préférentielle du règlement 99-02).
La redevance est retraitée ainsi :
– part de la redevance correspondant aux intérêts : 2 ;
– part de la redevance correspondant au remboursement du capital : 3.
Par mesure de simplification, l’amortissement financier est égal à l’amortissement
pour dépréciation.
Bilan M
En K¤
Ouverture
Augmentation
Diminution
Clôture
A
CTIF
Immo. corporelles
600
100
120
580
Amortissements
– 200
– 20
– 220
Titres F1
2800
2800
Stocks
800
200
600
Créances clients
600
350
310
640
VMP
340
50
390
Disponibilités
4000
1000
3250
1750
Total
6140
4280
3880
6540
P
ASSIF
Capital
3000
500
3500
Réserves
1350
100
1450
Résultat
150
240
150
240
Emprunt
760
150
60
850
Dettes fournisseurs
600
100
430
270
Autres dettes
280
50
230
Total
6140
1090
690
6540
TABLEAU DE FLUX DE TRÉSORERIE
989