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CH 11 – DOCUMENTS DE SYNTHÈSE CONSOLIDÉS
chement de la trésorerie et des équivalents de trésorerie à l’ouverture et à la clôture
de la période. Ce montant est présenté séparément des flux de trésorerie liés aux
activités opérationnelles, d’investissement et de financement et tient compte, le cas
échéant, des écarts qui auraient été constatés si les flux de trésorerie avaient été
inscrits au cours de change de clôture.
Modèle 1
Modèle de tableau de flux de trésorerie établi à partir du résultat net
des entreprises intégrées
Flux de trésorerie liés à l’activité
Résultat net des sociétés intégrées
xxxx
Élimination des charges et produits sans incidence sur la trésorerie
ou non liés à l’activité
– Amortissements et provisions (1)
xxxx
– Variation des impôts différés
xxxx
– Plus-values de cession, nettes d’impôt
xxxx
Marge brute d’autofinancement des sociétés intégrées
xxxx
Dividendes reçus des sociétés mises en équivalence
xxxx
Variation du besoin en fonds de roulement lié à l’activité (2)
xxxx
Flux net de trésorerie généré par l’activité
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Flux de trésorerie liés aux opérations d’investissement
Acquisition d’immobilisations
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Cession d’immobilisations nettes d’impôt
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Incidences des variations de périmètre (3)
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Flux net de trésorerie lié aux opérations d’investissement
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Flux de trésorerie lié aux opérations de financement
Dividendes versés aux actionnaires de la société mère
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Dividendes versés aux minoritaires des sociétés intégrées
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Augmentations de capital en numéraire
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Émissions d’emprunts
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Remboursements d’emprunts
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Flux de trésorerie lié aux opérations de financement
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Variation de trésorerie
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Trésorerie d’ouverture
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Trésorerie de clôture
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Incidence des variations de cours des devises
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(1) À l’exclusion des provisions sur actif circulant. (2) À détailler par grandes rubriques (stocks, créances d’exploitation,
dettes d’exploitation). (3) Prix d’achat ou de vente augmenté ou diminué de la trésorerie acquise ou versée –
à détailler dans une note annexe.