384 / 942
Instruments financiers
384
Les méthodes d’évaluation découlent du classement retenu :
Catégorie d’actif finan-
cier
Évaluation initiale
Évaluation postérieure
actif financier en juste valeur
par résultat
Juste valeur hors coûts de
transaction
Juste valeur avec impact
résultat net
actif financier disponible à
la vente
Juste valeur majorée des
coûts de transaction
Juste valeur avec impact
enregistré en autres
éléments du résultat global
2.
L’évaluation initiale de cet actif financier s’effectue comme suit :
Actif financier en juste valeur par résultat
Actions ..............................................................................
Coûts de transaction (charge) .....................................
Banque ....................................................................
100
3
103
OU
Actif financier disponible à la vente
Actions ..............................................................................
Banque ....................................................................
103
103
3.
L’évaluation postérieure de cet actif financier et de sa sortie s’effectue comme suit :
Actif financier en juste valeur par résultat
31/12/N
Actions ..............................................................................
Produits financiers ...............................................
6
6
31/12/N + 1
Charges financières ........................................................
Actions ...................................................................
8
8
1/02/N + 2
Banque ...............................................................................
Actions ...................................................................
Produits financiers ...............................................
102
98
4
OU
Actif financier disponible à la vente
31/12/N
Actions ..............................................................................
Autres éléments du résultat global ..................
3
3