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IAS 12 – Impôts sur le résultat
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3.
Quel est le montant de la charge d’impôt globale (exigible + différé) au titre de l’exer-
cice N?
■
Charge d’impôt de 3150.
■
Charge d’impôt de 3990.
■
Charge d’impôt de 9020.
■
Charge d’impôt de 12590.
4.
Quel est le montant de l’impôt différé au bilan au 31/12/N?
■
Impôt différé passif de 420.
■
Impôt différé passif de 3990.
■
Impôt différé passif de 9020.
5.
Quel est le montant de la charge d’impôt globale (exigible + différé) au titre de l’exercice
N + 1 ?
■
Charge d’impôt de 2054.
■
Charge d’impôt de 2359.
■
Charge d’impôt de 3181,50.
■
Charge d’impôt de 4309.
6.
Compléter le tableau suivant de détermination de la preuve d’impôt (1
re
modalité pro-
posée par IAS 12) :
Exercice N Exercice N + 1
Résultat comptable avant impôt
Impôt théorique au taux d’IS applicable
Effet d’impôt des charges non déductibles
Effet de la variation de taux d’impôt
Charge d’impôt effective