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CH 4 – RETRAITEMENTS DES COMPTES INDIVIDUELS
Les écritures de retraitement sont les suivantes :
Comptes de bilan
1
Emprunt ..............................................................
173 690
Réserves ..............................................................
26 081
Résultat ...............................................................
10 229
Charges à répartir (FE) ...........................
42 000
Prime de remboursement ........................
168 000
2
Impôt différé actif ..............................................
12 102
Réserves 26 081
33 1/3 % .............
8 693
Résultat 10 229
33 1/3 % ..............
3 409
Comptes de gestion
3
Intérêts (192 098 – 151 869) ..........................
40 229
Dotations aux amortissements (FE) ........
6 000
Dotations aux amortissements (PR) ........
24 000
Résultat global .........................................
10 229
4
Résultat global ....................................................
3 409
Impôt sur les bénéfices ..........................
3 409
Comptes individuels
Comptes consolidés
Emprunt =
2275425
– 173690
= 2101735
Charges à répartir (Frais d’émission)
60000 – (3
6000) = 42000
– 42000
= 0
Prime de remboursement
240000 – (3
24000) = 168000
– 168000
= 0
Réserves
– 180000 – 166344 (intérêts)
– 6000
2 (DAP frais d’émission)
– 24000
2 (DAP Prime)
= – 406344
– 26081
= – 223830 – 208595
= – 434425
(Intérêts effectifs)
Résultat
– 151869 (intérêts)
– 6000 (DAP frais d’émission)
– 24000 (DAP prime)
= – 181869
– 10229
= – 192098
(intérêts effectifs)